| |
2014
|
2015
|
2016
|
| |
€
|
€
|
€
|
| sog. Übungsleiterfreibetrag (§ 3 Nr. 26 EStG ) |
2.400
|
2.400
|
2.400
|
| allgemeiner Freibetrag für sonstige Einnahmen aus ehrenamtlicher Tätigkeit (§ 3 Nr. 26a EStG) |
720
|
720
|
720
|
| Geschenke (§ 4 Abs. 5 Satz 1 Nr. 1 EStG) |
35
|
35
|
35
|
| Verpflegungsmehraufwendungen bei Dienst- / Geschäftsreisen (§ 4 Abs. 5 Satz 1 Nr. 5 i. V. m. § 9 Abs. 4a EStG) ab 2014 | | | |
| Abwesenheit 24 Stunden |
24
|
24
|
24
|
| Abwesenheit eintägig und mehr als 8 Stunden |
12
|
12
|
12
|
| An- und Abreisetag bei mehrtägiger Abwesenheit mit Übernachtung |
12
|
12
|
12
|
| Grundstücksteile von untergeordnetem Wert (§ 8 EStDV ) |
20.500
|
20.500
|
20.500
|
| Geringwertige Wirtschaftsgüter (§ 6 Abs. 2 EStG) |
410
|
410
|
410
|
| Sammelposten nach § 6 Abs. 2a EStG |
150 - 1.000
|
150 - 1.000
|
150 - 1.000
|
| Investitionsabzugsbetrag (§ 7g EStG) | | | |
| L+F-Betriebe: Wirtschaftswert / Ersatzwirtschaftswert |
125.000
|
125.000
|
125.000
|
| Übrige Betriebe: | | | |
| Gewinnermittlung § 4 Abs. 1 / § 5 EStG: Betriebsvermögen |
235.000
|
235.000
|
235.000
|
| Gewinnermittlung § 4 Abs. 3 EStG: Gewinn |
100.000
|
100.000
|
100.000
|
| Höchstbetrag § 7g Abs. 1 EStG |
200.000
|
200.000
|
200.000
|
| Fahrten / Wege zwischen Wohnung und regelmäßiger Arbeitsstätte bzw. erster Tätigkeitsstätte (§ 9 Abs. 1 Satz 3 Nr. 4 EStG) | | | |
| - | Entfernungspauschale |
0,30
|
0,30
|
0,30
|
| - | Höchstbetrag ohne Nachweis einer Kfz-Nutzung |
4.500
|
4.500
|
4.500
|
| Werbungskosten | | | |
| Geringwertige Wirtschaftsgüter (§ 9 Abs. 1 Nr. 7 EStG) |
410
|
410
|
410
|
| Pauschbeträge für Werbungskosten (§ 9a EStG) | | | |
| - | zu Arbeitslohn |
1.000
|
1.000
|
1.000
|
| - | zu Versorgungsbezügen (§ 19 Abs. 2 EStG) |
102
|
102
|
102
|
| - | zu Einnahmen i. S. d. § 22 Nr. 1, 1a, 1b, 1c und 5 EStG bis 2014 |
102
| | |
| - | zu Einnahmen i. S. d. § 22 Nr. 1, 1a und 5 EStG ab 2015 | |
102
|
102
|
| Kinderbetreuungskosten (§ 10 Abs. 1 Nr. 5) | | | |
| 2/3 der Aufwendungen als Sonderausgaben, höchstens |
4.000
|
4.000
|
4.000
|
| Altersgrenze für Kinderbetreuungskosten |
14
|
14
|
14
|
| Aufwendungen für die eigene Berufsausbildung (§ 10 Abs. 1 Nr. 7 EStG) |
6.000
|
6.000
|
6.000
|
| Schulgeld (§ 10 Abs. 1 Nr. 9 EStG) | | | |
| 30 Prozent des Entgelts, höchstens |
5.000
|
5.000
|
5.000
|
| Vorsorgeaufwendungen ab 2005 | | | |
| Altersvorsorgeaufwendungen § 10 Abs. 1 Nr. 2 EStG | | | |
| - | abziehbarer Prozentsatz (§ 10 Abs. 3 EStG) |
78 %
|
80 %
|
82 %
|
| - | Höchstbetrag (§ 10 Abs. 3 EStG) | | | |
|
- zusammenveranlagte Ehegatten / Lebenspartner
|
40.000
|
44.344
|
45.534
|
|
|
20.000
|
22.172
|
22.767
|
| Max. Kürzungsbetrag nach § 10 Abs. 3 Satz 3 EStG |
11.340
|
11.669
|
12.118
|
| Sonst. Vorsorgeaufwendungen § 10 Abs. 1 Nr. 3, 3a EStG | | | |
| - | Höchstbetrag (§ 10 Abs. 4 Satz 1 EStG) |
2.800
|
2.800
|
2.800
|
| - | Höchstbetrag (§ 10 Abs. 4 Satz 2 EStG) |
1.900
|
1.900
|
1.900
|
| Vorsorgeaufwendungen bis 2004 | | | |
| - | Grundhöchstbetrag (§ 10 Abs. 3 Nr. 1 EStG) | | | |
|
- zusammenveranlagte Ehegatten / Lebenspartner
|
2.668
|
2.668
|
2.668
|
|
|
1.334
|
1.334
|
1.334
|
| - | Vorwegabzug (§ 10 Abs. 3 Nr. 2 EStG) | | | |
|
-
zusammenveranlagte Ehegatten / Lebenspartner
|
3.600
|
3.000
|
2.400
|
|
|
1.800
|
1.500
|
1.200
|
| - | Kürzung des Vorwegabzugs in den Fällen des § 10 Abs. 3 Nr. 2 Satz 2 EStG |
16 %
|
16 %
|
16 %
|
| - | Zusätzlicher Höchstbetrag für Beiträge zu einer zusätzlichen freiwilligen Pflegeversicherung (§ 10 Abs. 3 Nr. 3 EStG) |
184
|
184
|
184
|
| Veräußerungsfreibetrag (§ 16 Abs. 4 EStG) |
45.000
|
45.000
|
45.000
|
| Kappungsgrenze (§ 16 Abs. 4 Satz 3 EStG) |
136.000
|
136.000
|
136.000
|
| Sparer-Pauschbetrag (§ 20 Abs. 9 EStG) | | | |
| - | zusammenveranlagte Ehegatten / Lebenspartner |
1.602
|
1.602
|
1.602
|
| - | andere Personen |
801
|
801
|
801
|
| Freigrenze für sonstige Leistungseinkünfte (§ 22 Nr. 3 EStG) |
256
|
256
|
256
|
| Freigrenze für private Veräußerungsgewinne (§ 23 Abs. 3 EStG) |
600
|
600
|
600
|
| Entlastungsbetrag für Alleinerziehende (§ 24b EStG) |
1.308
|
1.908
|
1.908
|
| Erhöhungsbetrag für jedes weitere Kind | |
240
|
240
|
| Kinderfreibetrag (§ 32 Abs. 6 EStG) | | | |
| in bestimmten Fällen doppelter Betrag |
2.184
|
2.256
|
2.304
|
| Freibetrag für den Betreuungs- und Erziehungs- oder Ausbildungsbedarf (§ 32 Abs. 6 EStG) | | | |
| in bestimmten Fällen doppelter Betrag |
1.320
|
1.320
|
1.320
|
| Grundfreibetrag (§ 32a EStG) | | | |
| Grundtarif |
8.354
|
8.472
|
8.652
|
| Splittingtarif |
16.709
|
16.945
|
17.305
|
| Unterhaltsaufwendungen (§ 33a Abs. 1 EStG) | | | |
| - | Höchstbetrag bei gesetzlicher Unterhaltsverpflichtung und in bestimmten anderen Fällen |
8.354
|
8.472
|
8.652
|
| - | Anrechnungsfreier Beitrag |
624
|
624
|
624
|
| Freibetrag für ein auswärtig untergebrachtes Kind über 18 Jahre in Berufsausbildung (§ 33a Abs. 2 EStG) | | | |
| - | Höchstbetrag |
924
|
924
|
924
|
| Haushaltsnahe Beschäftigungsverhältnisse (§ 35a Abs. 1 EStG) | | | |
| - | bei geringfügiger Beschäftigung 20 Prozent der Aufwendungen, höchstens |
510
|
510
|
510
|
| Andere haushaltsnahe Beschäftigungsverhältnisse sowie Dienstleistungen (§ 35a Abs. 2 EStG) | | | |
| - | bei nicht geringfügigen haushaltsnahen Beschäftigungsverhältnissen und bei Inanspruchnahme haushaltsnaher Dienstleistungen 20 Prozent des Arbeitsentgelts, höchstens |
4.000
|
4.000
|
4.000
|
| Handwerkerleistungen (§ 35a Abs. 3 EStG) | | | |
| - | 20 Prozent des Arbeitsentgelts, höchstens |
1.200
|
1.200
|
1.200
|
| - | Kindergeld (§ 66 Abs. 1 EStG) | | | |
| - | für das erste und zweite Kind jeweils |
184
|
188
|
190
|
| - | für das dritte Kind jeweils |
190
|
194
|
196
|
| - | für das vierte und jedes weitere Kind jeweils |
215
|
219
|
221
|
| Steuererklärungspflichten | | | |
| - | § 56 Satz 1 Nr. 1 Buchst. a EStDV |
>16.708
|
>16.944
|
>17.304
|
| - | § 56 Satz 1 Nr. 2 Buchst. a EStDV |
>8.354
|
>8.472
|
>8.652
|
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