Tabellarische Übersicht

Übersicht über die betragsmäßige Entwicklung ausgewählter Tatbestände im Einkommensteuerrecht

2016

2017

2018

€

sog. Übungsleiterfreibetrag (§ 3 Nr. 26 EStG )

2.400

allgemeiner Freibetrag für sonstige Einnahmen aus ehrenamtlicher Tätigkeit (§ 3 Nr. 26a EStG)

720

Geschenke (§ 4 Abs. 5 Satz 1 Nr. 1 EStG)

Verpflegungsmehraufwendungen bei Dienst- / Geschäftsreisen (§ 4 Abs. 5 Satz 1 Nr. 5 i. V. m. § 9 Abs. 4a EStG) ab 2014

Abwesenheit 24 Stunden

Abwesenheit eintägig und mehr als 8 Stunden

An- und Abreisetag bei mehrtägiger Abwesenheit mit Übernachtung

Grundstücksteile von untergeordnetem Wert (§ 8 EStDV )

20.500

Geringwertige Wirtschaftsgüter (§ 6 Abs. 2 EStG)

410

800

Sammelposten nach § 6 Abs. 2a EStG

150 - 1.000

250 – 1.000

Investitionsabzugsbetrag (§ 7g EStG)

L+F-Betriebe: Wirtschaftswert / Ersatzwirtschaftswert

125.000

Übrige Betriebe:

Gewinnermittlung § 4 Abs. 1 / § 5 EStG: Betriebsvermögen

235.000

Gewinnermittlung § 4 Abs. 3 EStG: Gewinn

100.000

Höchstbetrag § 7g Abs. 1 EStG

200.000

Fahrten / Wege zwischen Wohnung und regelmäßiger Arbeitsstätte bzw. erster Tätigkeitsstätte (§ 9 Abs. 1 Satz 3 Nr. 4 EStG)

Entfernungspauschale

0,30

Höchstbetrag ohne Nachweis einer Kfz-Nutzung

4.500

Werbungskosten

Geringwertige Wirtschaftsgüter (§ 9 Abs. 1 Nr. 7 EStG)

410

800

Pauschbeträge für Werbungskosten (§ 9a EStG)

zu Arbeitslohn

1.000

zu Versorgungsbezügen (§ 19 Abs. 2 EStG)

102

zu Einnahmen i. S. d. § 22 Nr. 1, 1a und 5 EStG ab 2015

102

Kinderbetreuungskosten (§ 10 Abs. 1 Nr. 5)

2/3 der Aufwendungen als Sonderausgaben, höchstens

4.000

Altersgrenze für Kinderbetreuungskosten

Aufwendungen für die eigene Berufsausbildung (§ 10 Abs. 1 Nr. 7 EStG)

6.000

Schulgeld (§ 10 Abs. 1 Nr. 9 EStG)

30 Prozent des Entgelts, höchstens

5.000

Vorsorgeaufwendungen ab 2005

Altersvorsorgeaufwendungen § 10 Abs. 1 Nr. 2 EStG

abziehbarer Prozentsatz (§ 10 Abs. 3 EStG)

82 %

84 %

86 %

Höchstbetrag (§ 10 Abs. 3 EStG)

zusammenveranlagte Ehegatten / Lebenspartner

45.534

46.724

47.424

andere Personen

22.767

23.362

23.712

Max. Kürzungsbetrag nach § 10 Abs. 3 Satz 3 EStG

12.118

12.791

12.946

Sonst. Vorsorgeaufwendungen § 10 Abs. 1 Nr. 3, 3a EStG

Höchstbetrag (§ 10 Abs. 4 Satz 1 EStG)

2.800

Höchstbetrag (§ 10 Abs. 4 Satz 2 EStG)

1.900

Vorsorgeaufwendungen bis 2004

Grundhöchstbetrag (§ 10 Abs. 3 Nr. 1 EStG)

zusammenveranlagte Ehegatten / Lebenspartner

2.668

andere Personen

1.334

Vorwegabzug (§ 10 Abs. 3 Nr. 2 EStG)

zusammenveranlagte Ehegatten / Lebenspartner

2.400

1.800

1.200

andere Personen

1.200

900

600

Kürzung des Vorwegabzugs in den Fällen des § 10 Abs. 3 Nr. 2 Satz 2 EStG

16 %

Zusätzlicher Höchstbetrag für Beiträge zu einer zusätzlichen freiwilligen Pflegeversicherung (§ 10 Abs. 3 Nr. 3 EStG)

184

Veräußerungsfreibetrag (§ 16 Abs. 4 EStG)

45.000

Kappungsgrenze (§ 16 Abs. 4 Satz 3 EStG)

136.000

Sparer-Pauschbetrag (§ 20 Abs. 9 EStG)

zusammenveranlagte Ehegatten / Lebenspartner

1.602

andere Personen

801

Freigrenze für sonstige Leistungseinkünfte (§ 22 Nr. 3 EStG)

256

Freigrenze für private Veräußerungsgewinne (§ 23 Abs. 3 EStG)

600

Entlastungsbetrag für Alleinerziehende (§ 24b EStG)

1.908

Erhöhungsbetrag für jedes weitere Kind

240

Kinderfreibetrag (§ 32 Abs. 6 EStG)

in bestimmten Fällen doppelter Betrag

2.304

2.358

2.394

Freibetrag für den Betreuungs- und Erziehungs- oder Ausbildungsbedarf (§ 32 Abs. 6 EStG)

in bestimmten Fällen doppelter Betrag

1.320

Grundfreibetrag (§ 32a EStG)

8.652

8.820

9.000

Unterhaltsaufwendungen (§ 33a Abs. 1 EStG)

Höchstbetrag bei gesetzlicher Unterhaltsverpflichtung und in bestimmten anderen Fällen

8.652

8.820

9.000

Anrechnungsfreier Beitrag

624

Freibetrag für ein auswärtig untergebrachtes Kind über 18 Jahre in Berufsausbildung (§ 33a Abs. 2 EStG)

Höchstbetrag

924

Haushaltsnahe Beschäftigungsverhältnisse (§ 35a Abs. 1 EStG)

bei geringfügiger Beschäftigung 20 Prozent der Aufwendungen, höchstens

510

Andere haushaltsnahe Beschäftigungsverhältnisse sowie Dienstleistungen (§ 35a Abs. 2 EStG)

bei nicht geringfügigen haushaltsnahen Beschäftigungsverhältnissen und bei Inanspruchnahme haushaltsnaher Dienstleistungen 20 Prozent des Arbeitsentgelts, höchstens

4.000

Handwerkerleistungen (§ 35a Abs. 3 EStG)

20 Prozent des Arbeitsentgelts, höchstens

1.200

Kindergeld (§ 66 Abs. 1 EStG)

für das erste und zweite Kind jeweils

190

192

194

für das dritte Kind jeweils

196

198

200

für das vierte und jedes weitere Kind jeweils

221

223

225

Steuererklärungspflichten

§ 56 Satz 1 Nr. 1 Buchst. a EStDV

>17.304

>17.640

>18.000

§ 56 Satz 1 Nr. 2 Buchst. a EStDV

>8.652

>8.820

>9.000

¹: Nach § 6 Abs. 2a EStG kann ein Sammelposten nur für abnutzbare bewegliche Wirtschaftsgüter des Anlagevermögens gebildet werden, die einer selbständigen Nutzung fähig sind und deren Anschaffungs- oder Herstellungskosten 150 € (ab 2018: 250 €), aber nicht 1.000 € übersteigen.
²: Ab 2010 sind Beiträge für eine Basiskrankenversicherung und Pflegepflichtversicherung voll abziehbar – (§ 10 Abs. 4 Satz 4 EStG ist bei der Günstigerprüfung zu beachten).
³: Ab 2005 im Rahmen der Günstigerprüfung (§ 10 Abs. 4a EStG) zu beachten.
⁴: Der Höchstbetrag erhöht sich ab VZ 2010 um den Betrag der im jeweiligen VZ nach § 10 Abs. 1 Nr. 3 EStG für die Absicherung der unterhaltsberechtigten Person aufgewandten Beiträge; dies gilt nicht für Kranken- und Pflegeversicherungsbeiträge, die bereits nach § 10 Abs. 1 Nr. 3 Satz 1 EStG anzusetzen sind.

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