2018	2019	2020
	€	€	€
sog. Übungsleiterfreibetrag (§ 3 Nr. 26 EStG)	2.400	2.400	2.400
allgemeiner Freibetrag für sonstige Einnahmen aus ehrenamtlicher Tätigkeit (§ 3 Nr. 26a EStG)	720	720	720
Geschenke (§ 4 Abs. 5 Satz 1 Nr. 1 EStG)	35	35	35
Verpflegungsmehraufwendungen bei Dienst- / Geschäftsreisen (§ 4 Abs. 5 Satz 1 Nr. 5 i. V. m. § 9 Abs. 4a EStG) ab 2014
Abwesenheit 24 Stunden	24	24	28
Abwesenheit eintägig und mehr als 8 Stunden	12	12	14
An- und Abreisetag bei mehrtägiger Abwesenheit mit Übernachtung	12	12	14
Grundstücksteile von untergeordnetem Wert (§ 8 EStDV)	20.500	20.500	20.500
Geringwertige Wirtschaftsgüter (§ 6 Abs. 2 EStG)	800	800	800
Sammelposten nach § 6 Abs. 2a EStG	250 – 1.000	250 – 1.000	250 – 1.000
Investitionsabzugsbetrag / Sonderabschreibung (§ 7g EStG ab 2019)
L+F-Betriebe: Wirtschaftswert / Ersatzwirtschaftswert	125.000	125.000
Übrige Betriebe:
Gewinnermittlung § 4 Abs. 1 / § 5 EStG: Betriebsvermögen	235.000	235.000
Gewinnermittlung § 4 Abs. 3 EStG: Gewinn	100.000	100.000
Höchstbetrag § 7g Abs. 1 EStG	200.000	200.000
Investitionsabzugsbetrag / Sonderabschreibung (§ 7g EStG ab 2020)
Einheitliche Gewinngrenze			200.000
Höchstbetrag für den Investitionsabzugsbetrag § 7g Abs. 1 EStG			200.000
Fahrten / Wege zwischen Wohnung und regelmäßiger Arbeitsstätte bzw. erster Tätigkeitsstätte (§ 9 Abs. 1 Satz 3 Nr. 4 EStG)
Entfernungspauschale	0,30	0,30	0,30
Höchstbetrag ohne Nachweis einer Kfz-Nutzung	4.500	4.500	4.500
Werbungskosten
Geringwertige Wirtschaftsgüter (§ 9 Abs. 1 Nr. 7 EStG)	800	800	800
Pauschbeträge für Werbungskosten (§ 9a EStG)
zu Arbeitslohn	1.000	1.000	1.000
zu Versorgungsbezügen (§ 19 Abs. 2 EStG)	102	102	102
zu Einnahmen i. S. d. § 22 Nr. 1, 1a und 5 EStG	102	102	102
Kinderbetreuungskosten (§ 10 Abs. 1 Nr. 5)
2/3 der Aufwendungen als Sonderausgaben, höchstens	4.000	4.000	4.000
Altersgrenze für Kinderbetreuungskosten	14	14	14
Aufwendungen für die eigene Berufsausbildung (§ 10 Abs. 1 Nr. 7 EStG)	6.000	6.000	6.000
Schulgeld (§ 10 Abs. 1 Nr. 9 EStG)
30 Prozent des Entgelts, höchstens	5.000	5.000	5.000
Vorsorgeaufwendungen
Altersvorsorgeaufwendungen § 10 Abs. 1 Nr. 2 EStG
abziehbarer Prozentsatz (§ 10 Abs. 3 EStG)	86 %	88 %	90 %
Höchstbetrag (§ 10 Abs. 3 EStG)
- zusammenveranlagte Ehegatten / Lebenspartner	47.424	48.610	50.092
- andere Personen	23.712	24.305	25.046
Max. Kürzungsbetrag nach § 10 Abs. 3 Satz 3 EStG	12.946	13.727	14.396
Sonst. Vorsorgeaufwendungen § 10 Abs. 1 Nr. 3, 3a EStG
Höchstbetrag (§ 10 Abs. 4 Satz 1 EStG)	2.800	2.800	2.800
Höchstbetrag (§ 10 Abs. 4 Satz 2 EStG)	1.900	1.900	1.900
Veräußerungsfreibetrag (§ 16 Abs. 4 EStG)	45.000	45.000	45.000
Kappungsgrenze (§ 16 Abs. 4 Satz 3 EStG)	136.000	136.000	136.000
Sparer-Pauschbetrag (§ 20 Abs. 9 EStG)
zusammenveranlagte Ehegatten / Lebenspartner	1.602	1.602	1.602
andere Personen	801	801	801
Freigrenze für sonstige Leistungseinkünfte (§ 22 Nr. 3 EStG)	256	256	256
Freigrenze für private Veräußerungsgewinne (§ 23 Abs. 3 EStG)	600	600	600
Entlastungsbetrag für Alleinerziehende (§ 24b EStG)	1.908	1.908	4.008
Erhöhungsbetrag für jedes weitere Kind	240	240	240
Kinderfreibetrag (§ 32 Abs. 6 EStG)
in bestimmten Fällen doppelter Betrag	2.394	2.490	2.586
Freibetrag für den Betreuungs- und Erziehungs- oder Ausbildungsbedarf (§ 32 Abs. 6 EStG)
in bestimmten Fällen doppelter Betrag	1.320	1.320	1.320
Grundfreibetrag (§ 32a EStG)	9.000	9.168	9.408
Unterhaltsaufwendungen (§ 33a Abs. 1 EStG)
Höchstbetrag bei gesetzlicher Unterhaltsverpflichtung und in bestimmten anderen Fällen 3	8.820	9.000	9.168
Anrechnungsfreier Beitrag	624	624	624
Freibetrag für ein auswärtig untergebrachtes Kind über 18 Jahre in Berufsausbildung (§ 33a Abs. 2 EStG)
Höchstbetrag	924	924	924
Haushaltsnahe Beschäftigungsverhältnisse (§ 35a Abs. 1 EStG)
bei geringfügiger Beschäftigung 20 Prozent der Aufwendungen, höchstens	510	510	510
Andere haushaltsnahe Beschäftigungsverhältnisse sowie Dienstleistungen (§ 35a Abs. 2 EStG)
bei nicht geringfügigen haushaltsnahen Beschäftigungsverhältnissen und bei Inanspruchnahme haushaltsnaher Dienstleistungen 20 Prozent des Arbeitsentgelts, höchstens	4.000	4.000	4.000
Handwerkerleistungen (§ 35a Abs. 3 EStG)
20 Prozent des Arbeitsentgelts, höchstens	1.200	1.200	1.200
Steuerermäßigung für energetische Maßnahmen bei zu eigenen Wohnzwecken genutzten Gebäuden (§ 35c EStG)
7 Prozent der Aufwendungen im Jahr des Abschlusses der Maßnahme, höchstens			14.000
7 Prozent der Aufwendungen im nächsten Jahr, höchstens			14.000
6 Prozent der Aufwendungen im übernächsten Jahr, höchstens			12.000
Höchstbetrag je begünstigtem Objekt			40.000
Kindergeld (§ 66 Abs. 1 EStG)
für das erste und zweite Kind monatlich jeweils	194	194 (204)	204
für das dritte Kind monatlich jeweils	200	200 (210)	210
für das vierte und jedes weitere Kind monatlich jeweils	225	225 (235)	235
Steuererklärungspflichten
§ 56 Satz 1 Nr. 1 Buchst. a EStDV	>18.000	>18.336	>18.816
§ 56 Satz 1 Nr. 2 Buchst. a EStDV	>9.000	>9.168	>9.408