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BMF Amtliches Lohnsteuer-Handbuch
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Auswahl der Jahresausgaben des Handbuches
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LStH 2019
Vorwort
Inhaltsübersicht
Abkürzungsverzeichnis
Tabellarische Übersicht
A. Einkommensteuergesetz, Einkommensteuer–Durchführungsverordnung, Lohnsteuer–Durchführungsverordnung, Lohnsteuer–Richtlinien und Hinweise
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A. Einkommensteuergesetz, Einkommensteuer–Durchführungsverordnung, Lohnsteuer–Durchführungsverordnung, Lohnsteuer–Richtlinien und Hinweise
Einführung
Steuerpflicht
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Steuerpflicht
§ 1
Steuerpflicht
§ 1a
Einkommen
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Einkommen
1. Sachliche Voraussetzungen für die Besteuerung
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1. Sachliche Voraussetzungen für die Besteuerung
§ 2
Umfang der Besteuerung, Begriffsbestimmungen
§ 2a
Negative Einkünfte mit Bezug zu Drittstaaten
2. Steuerfreie Einnahmen
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2. Steuerfreie Einnahmen
§ 3
§ 3a (weggefallen)
§ 3b
Steuerfreiheit von Zuschlägen für Sonntags-, Feiertags- oder Nachtarbeit
§ 3c
Anteilige Abzüge
3. Gewinn
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3. Gewinn
§ 4
Gewinnbegriff im Allgemeinen
§ 4a
Gewinnermittlungszeitraum, Wirtschaftsjahr
§ 4b
Direktversicherung
§ 4c
Zuwendungen an Pensionskassen
§ 4d
Zuwendungen an Unterstützungskassen
§ 4e
Beiträge an Pensionsfonds
§ 4f
Verpflichtungsübernahmen, Schuldbeitritte und Erfüllungsübernahmen
§ 4g
Bildung eines Ausgleichspostens bei Entnahme nach § 4 Absatz 1 Satz 3
§ 4h
Betriebsausgabenabzug für Zinsaufwendungen (Zinsschranke)
§ 4i
Sonderbetriebsausgabenabzug bei Vorgängen mit Auslandsbezug
§ 4j
Aufwendungen für Rechteüberlassungen
§ 5
Gewinn bei Kaufleuten und bei bestimmten anderen Gewerbetreibenden
§ 5a
Gewinnermittlung bei Handelsschiffen im internationalen Verkehr
§ 5b
Elektronische Übermittlung von Bilanzen sowie Gewinn- und Verlustrechnungen
§ 6
Bewertung
§ 6a
Pensionsrückstellung
§ 6b
Übertragung stiller Reserven bei der Veräußerung bestimmter Anlagegüter
§ 6c
Übertragung stiller Reserven bei der Veräußerung bestimmter Anlagegüter bei der Ermittlung des Gewinns nach § 4 Absatz 3 EStG oder nach Durchschnittssätzen
§ 6d
Euroumrechnungsrücklage
§ 7
Absetzung für Abnutzung oder Substanzverringerung
§ 7a
Gemeinsame Vorschriften für erhöhte Absetzungen und Sonderabschreibungen
§ 7b
(weggefallen)
§ 7c
(weggefallen)
§ 7d
(weggefallen)
§ 7e
(weggefallen)
§ 7f
(weggefallen)
§ 7g
Investitionsabzugsbeträge und Sonderabschreibungen zur Förderung kleiner und mittlerer Betriebe
§ 7h
Erhöhte Absetzungen bei Gebäuden in Sanierungsgebieten und städtebaulichen Entwicklungsbereichen
§ 7i
Erhöhte Absetzungen bei Baudenkmalen
4. Überschuss der Einnahmen über die Werbungskosten
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4. Überschuss der Einnahmen über die Werbungskosten
§ 8
Einnahmen
§ 9
Werbungskosten
§ 9a
Pauschbeträge für Werbungskosten
4a. Umsatzsteuerrechtlicher Vorsteuerabzug
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4a. Umsatzsteuerrechtlicher Vorsteuerabzug
§ 9b
5. Sonderausgaben
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5. Sonderausgaben
§ 10
§ 10a
Zusätzliche Altersvorsorge
§ 10b
Steuerbegünstigte Zwecke
§ 10c
Sonderausgaben-Pauschbetrag
§ 10d
Verlustabzug
§ 10e
Steuerbegünstigung der zu eigenen Wohnzwecken genutzten Wohnung im eigenen Haus
§ 10f
Steuerbegünstigung für zu eigenen Wohnzwecken genutzte Baudenkmale und Gebäude in Sanierungsgebieten und städtebaulichen Entwicklungsbereichen
§ 10g
Steuerbegünstigung für schutzwürdige Kulturgüter, die weder zur Einkunftserzielung noch zu eigenen Wohnzwecken genutzt werden
6. Vereinnahmung und Verausgabung
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6. Vereinnahmung und Verausgabung
§ 11
§ 11a
Sonderbehandlung von Erhaltungsaufwand bei Gebäuden in Sanierungsgebieten und städtebaulichen Entwicklungsbereichen
§ 11b
Sonderbehandlung von Erhaltungsaufwand bei Baudenkmalen
7. Nicht abzugsfähige Ausgaben
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7. Nicht abzugsfähige Ausgaben
§ 12
8. Die einzelnen Einkunftsarten
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8. Die einzelnen Einkunftsarten
a) Land- und Forstwirtschaft (§ 2 Absatz 1 Satz 1 Nummer 1)
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a) Land- und Forstwirtschaft (§ 2 Absatz 1 Satz 1 Nummer 1)
§ 13
Einkünfte aus Land- und Forstwirtschaft
§ 13a
Ermittlung des Gewinns aus Land- und Forstwirtschaft nach Durchschnittssätzen
§ 14
Veräußerung des Betriebs
§ 14a
Vergünstigungen bei der Veräußerung bestimmter land- und forstwirtschaftlicher Betriebe
b) Gewerbebetrieb (§ 2 Absatz 1 Satz 1 Nummer 2)
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b) Gewerbebetrieb (§ 2 Absatz 1 Satz 1 Nummer 2)
§ 15
Einkünfte aus Gewerbebetrieb
§ 15a
Verluste bei beschränkter Haftung
§ 15b
Verluste im Zusammenhang mit Steuerstundungsmodellen
§ 16
Veräußerung des Betriebs
§ 17
Veräußerung von Anteilen an Kapitalgesellschaften
c) Selbständige Arbeit (§ 2 Absatz 1 Satz 1 Nummer 3)
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c) Selbständige Arbeit (§ 2 Absatz 1 Satz 1 Nummer 3)
§ 18
d) Nichtselbständige Arbeit (§ 2 Absatz 1 Satz 1 Nummer 4)
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d) Nichtselbständige Arbeit (§ 2 Absatz 1 Satz 1 Nummer 4)
§ 19
e) Kapitalvermögen (§ 2 Absatz 1 Satz 1 Nummer 5)
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e) Kapitalvermögen (§ 2 Absatz 1 Satz 1 Nummer 5)
§ 20
f) Vermietung und Verpachtung (§ 2 Absatz 1 Satz 1 Nummer 6)
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f) Vermietung und Verpachtung (§ 2 Absatz 1 Satz 1 Nummer 6)
§ 21
g) Sonstige Einkünfte (§ 2 Absatz 1 Satz 1 Nummer 7)
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g) Sonstige Einkünfte (§ 2 Absatz 1 Satz 1 Nummer 7)
§ 22
Arten der sonstigen Einkünfte
§ 22a
Rentenbezugsmitteilungen an die zentrale Stelle
§ 23
Private Veräußerungsgeschäfte
h) Gemeinsame Vorschriften
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h) Gemeinsame Vorschriften
§ 24
§ 24a
Altersentlastungsbetrag
§ 24b
Entlastungsbetrag für Alleinerziehende
Veranlagung
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Veranlagung
§ 25
Veranlagungszeitraum, Steuererklärungspflicht
§ 26
Veranlagung von Ehegatten
§ 26a
Einzelveranlagung von Ehegatten
§ 26b
Zusammenveranlagung von Ehegatten
§ 27
(weggefallen)
§ 28
Besteuerung bei fortgesetzter Gütergemeinschaft
§ 29
(weggefallen)
§ 30
(weggefallen)
Tarif
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Tarif
§ 31
Familienleistungsausgleich
§ 32
Kinder, Freibeträge für Kinder
§ 32a
Einkommensteuertarif
§ 32b
Progressionsvorbehalt
§ 32c (weggefallen)
§ 32d
Gesonderter Steuertarif für Einkünfte aus Kapitalvermögen
§ 33
Außergewöhnliche Belastungen
§ 33a
Außergewöhnliche Belastung in besonderen Fällen
§ 33b
Pauschbeträge für behinderte Menschen, Hinterbliebene und Pflegepersonen
§ 34
Außerordentliche Einkünfte
§ 34a
Begünstigung der nicht entnommenen Gewinne
§ 34b
Steuersätze bei Einkünften aus außerordentlichen Holznutzungen
Steuerermäßigungen
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Steuerermäßigungen
1. Steuerermäßigung bei ausländischen Einkünften
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1. Steuerermäßigung bei ausländischen Einkünften
§ 34c
§ 34d
Ausländische Einkünfte
2. Steuerermäßigung bei Einkünften aus Land- und Forstwirtschaft
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2. Steuerermäßigung bei Einkünften aus Land- und Forstwirtschaft
§ 34e
(weggefallen)
2a. Steuerermäßigung für Steuerpflichtige mit Kindern bei Inanspruchnahme erhöhter Absetzungen für Wohngebäude oder der Steuerbegünstigungen für eigengenutztes Wohneigentum
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2a. Steuerermäßigung für Steuerpflichtige mit Kindern bei Inanspruchnahme erhöhter Absetzungen für Wohngebäude oder der Steuerbegünstigungen für eigengenutztes Wohneigentum
§ 34f
2b. Steuerermäßigung bei Zuwendungen an politische Parteien und an unabhängige Wählervereinigungen
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2b. Steuerermäßigung bei Zuwendungen an politische Parteien und an unabhängige Wählervereinigungen
§ 34g
3. Steuerermäßigung bei Einkünften aus Gewerbebetrieb
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3. Steuerermäßigung bei Einkünften aus Gewerbebetrieb
§ 35
4. Steuerermäßigung bei Aufwendungen für haushaltsnahe Beschäftigungsverhältnisse und für die Inanspruchnahme haushaltsnaher Dienstleistungen
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4. Steuerermäßigung bei Aufwendungen für haushaltsnahe Beschäftigungsverhältnisse und für die Inanspruchnahme haushaltsnaher Dienstleistungen
§ 35a
Steuerermäßigung bei Aufwendungen für haushaltsnahe Beschäftigungsverhältnisse, haushaltsnahe Dienstleistungen und Handwerkerleistungen
5. Steuerermäßigung bei Belastung mit Erbschaftsteuer
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5. Steuerermäßigung bei Belastung mit Erbschaftsteuer
§ 35b
Steuerermäßigung bei Belastung mit Erbschaftsteuer
Steuererhebung
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Steuererhebung
1. Erhebung der Einkommensteuer
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1. Erhebung der Einkommensteuer
§ 36
Entstehung und Tilgung der Einkommensteuer
§ 36a
Beschränkung der Anrechenbarkeit der Kapitalertragsteuer
§ 37
Einkommensteuer-Vorauszahlung
§ 37a
Pauschalisierung der Einkommensteuer durch Dritte
§ 37b
Pauschalierung der Einkommensteuer bei Sachzuwendungen
2. Steuerabzug vom Arbeitslohn (Lohnsteuer)
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2. Steuerabzug vom Arbeitslohn (Lohnsteuer)
§ 38
Erhebung der Lohnsteuer
§ 38a
Höhe der Lohnsteuer
§ 38b
Lohnsteuerklassen, Zahl der Kinderfreibeträge
§ 39
Lohnsteuerabzugsmerkmale
§ 39a
Freibetrag und Hinzurechnungsbetrag
§ 39b
Einbehaltung der Lohnsteuer
§ 39c
Einbehaltung der Lohnsteuer ohne Lohnsteuerabzugsmerkmale
§ 39d
(weggefallen)
§ 39e
Verfahren zur Bildung und Anwendung der elektronischen Lohnsteuerabzugsmerkmale
§ 39f
Faktorverfahren anstelle Steuerklassenkombination III/V
§ 40
Pauschalierung der Lohnsteuer in besonderen Fällen
§ 40a
Pauschalierung der Lohnsteuer für Teilzeitbeschäftigte und geringfügig Beschäftigte
§ 40b
Pauschalierung der Lohnsteuer bei bestimmten Zukunftssicherungsleistungen
§ 41
Aufzeichnungspflichten beim Lohnsteuerabzug
§ 41a
Anmeldung und Abführung der Lohnsteuer
§ 41b
Abschluss des Lohnsteuerabzugs
§ 41c
Änderung des Lohnsteuerabzugs
§ 42
(weggefallen)
§ 42a
(weggefallen)
§ 42b
Lohnsteuer-Jahresausgleich durch den Arbeitgeber
§ 42c
(weggefallen)
§ 42d
Haftung des Arbeitgebers und Haftung bei Arbeitnehmerüberlassung
§ 42e
Anrufungsauskunft
§ 42f
Lohnsteuer-Außenprüfung
§ 42g
Lohnsteuer-Nachschau
3. Steuerabzug vom Kapitalertrag (Kapitalertragsteuer)
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3. Steuerabzug vom Kapitalertrag (Kapitalertragsteuer)
§ 43
Kapitalerträge mit Steuerabzug
§ 43a
Bemessung der Kapitalertragsteuer
§ 43b
Bemessung der Kapitalertragsteuer bei bestimmten Gesellschaften
§ 44
Entrichtung der Kapitalertragsteuer
§ 44a
Abstandnahme vom Steuerabzug
§ 44b
Erstattung der Kapitalertragsteuer
§ 45
Ausschluss der Erstattung von Kapitalertragsteuer
§ 45a
Anmeldung und Bescheinigung der Kapitalertragsteuer
§ 45b
(weggefallen)
§ 45c
(weggefallen)
§ 45d
Mitteilungen an das Bundeszentralamt für Steuern
§ 45e
Ermächtigung für Zinsinformationsverordnung
4. Veranlagung von Steuerpflichtigen mit steuerabzugspflichtigen Einkünften
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4. Veranlagung von Steuerpflichtigen mit steuerabzugspflichtigen Einkünften
§ 46
Veranlagung bei Bezug von Einkünften aus nichtselbständiger Arbeit
§ 47
(weggefallen)
Steuerabzug bei Bauleistungen
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Steuerabzug bei Bauleistungen
§ 48
Steuerabzug
§ 48a
Verfahren
§ 48b
Freistellungsbescheinigung
§ 48c
Anrechnung
§ 48d
Besonderheiten im Fall von Doppelbesteuerungsabkommen
Besteuerung beschränkt Steuerpflichtiger
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Besteuerung beschränkt Steuerpflichtiger
§ 49
Beschränkt steuerpflichtige Einkünfte
§ 50
Sondervorschriften für beschränkt Steuerpflichtige
§ 50a
Steuerabzug bei beschränkt Steuerpflichtigen
Sonstige Vorschriften, Bußgeld-, Ermächtigungs- und Schlussvorschriften
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Sonstige Vorschriften, Bußgeld-, Ermächtigungs- und Schlussvorschriften
§ 50b
Prüfungsrecht
§ 50c
(weggefallen)
§ 50d
Besonderheiten im Fall von Doppelbesteuerungsabkommen und der §§ 43b und 50g
§ 50e
Bußgeldvorschriften; Nichtverfolgung von Steuerstraftaten bei geringfügiger Beschäftigung in Privathaushalten
§ 50f
Bußgeldvorschriften
§ 50g
Entlastung vom Steuerabzug bei Zahlungen von Zinsen und Lizenzgebühren zwischen verbundenen Unternehmen verschiedener Mitgliedstaaten der Europäischen Union
§ 50h
Bestätigung für Zwecke der Entlastung von Quellensteuern in einem anderen Mitgliedstaat der Europäischen Union oder der Schweizerischen Eidgenossenschaft
§ 50i
Besteuerung bestimmter Einkünfte und Anwendung von Doppelbesteuerungsabkommen
§ 50j
Versagung der Entlastung von Kapitalertragsteuern in bestimmten Fällen
§ 51
Ermächtigungen
§ 51a
Festsetzung und Erhebung von Zuschlagsteuern
§ 52
Anwendungsvorschriften
§ 52a
(weggefallen)
§ 52b
Übergangsregelungen bis zur Anwendung der elektronischen Lohnsteuerabzugsmerkmale
§ 53
(weggefallen)
§ 54
(weggefallen)
§ 55
Schlussvorschriften (Sondervorschriften für die Gewinnermittlung nach § 4 oder nach Durchschnittssätzen bei vor dem 1. Juli 1970 angeschafftem Grund und Boden)
§ 56
Sondervorschriften für Steuerpflichtige in dem in Artikel 3 des Einigungsvertrages genannten Gebiet
§ 57
Besondere Anwendungsregeln aus Anlass der Herstellung der Einheit Deutschlands
§ 58
Weitere Anwendung von Rechtsvorschriften, die vor Herstellung der Einheit Deutschlands in dem in Artikel 3 des Einigungsvertrages genannten Gebiet gegolten haben
§ 59
(weggefallen)
§ 60
(weggefallen)
§ 61
(weggefallen)
Kindergeld
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Kindergeld
§ 62
Anspruchsberechtigte
§ 63
Kinder
§ 64
Zusammentreffen mehrerer Ansprüche
§ 65
Andere Leistungen für Kinder
§ 66
Höhe des Kindergeldes, Zahlungszeitraum
§ 67
Antrag
§ 68
Besondere Mitwirkungspflichten
§ 69
weggefallen
§ 70
Festsetzung und Zahlung des Kindergeldes
§ 71
(weggefallen)
§ 72
Festsetzung und Zahlung des Kindergeldes an Angehörige des öffentlichen Dienstes
§ 73
(weggefallen)
§ 74
Zahlung des Kindergeldes in Sonderfällen
§ 75
Aufrechnung
§ 76
Pfändung
§ 77
Erstattung von Kosten im Vorverfahren
§ 78
Übergangsregelungen
Altersvorsorgezulage
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Altersvorsorgezulage
§ 79
Zulageberechtigte
§ 80
Anbieter
§ 81
Zentrale Stelle
§ 81a
Zuständige Stelle
§ 82
Altersvorsorgebeiträge
§ 83
Altersvorsorgezulage
§ 84
Grundzulage
§ 85
Kinderzulage
§ 86
Mindesteigenbeitrag
§ 87
Zusammentreffen mehrerer Verträge
§ 88
Entstehung des Anspruchs auf Zulage
§ 89
Antrag
§ 90
Verfahren
§ 91
Datenerhebung und Datenabgleich
§ 92
Bescheinigung
§ 92a
Verwendung für eine selbst genutzte Wohnung
§ 92b
Verfahren bei Verwendung für eine selbst genutzte Wohnung
§ 93
Schädliche Verwendung
§ 94
Verfahren bei schädlicher Verwendung
§ 95
Sonderfälle der Rückzahlung
§ 96
Anwendung der Abgabenordnung, allgemeine Vorschriften
§ 97
Übertragbarkeit
§ 98
Rechtsweg
§ 99
Ermächtigung
Förderbetrag zur betrieblichen Altersversorgung
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Förderbetrag zur betrieblichen Altersversorgung
§ 100
Förderbetrag zur betrieblichen Altersversorgung
B. Anhänge
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B. Anhänge
Anhang 1
Altersteilzeitgesetz
Anhang 2
Altersversorgung
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Anhang 2
Altersversorgung
I.
Gesetz zur Verbesserung der betrieblichen Altersversorgung (Betriebsrentengesetz – BetrAVG)
II.
Verordnung zur Durchführung der steuerlichen Vorschriften des Einkommensteuergesetzes zur Altersvorsorge und zum Rentenbezugsmitteilungsverfahren sowie zum weiteren Datenaustausch mit der zentralen Stelle (Altersvorsorge-Durchführungsverordnung – AltvDV)
III.
Steuerliche Förderung der betrieblichen Altersversorgung
IV.
– unbesetzt –
V.
Betriebliche Altersversorgung; Lohnsteuerliche Folgerungen der Übernahme der Pensionszusage eines beherrschenden Gesellschafter-Geschäftsführers gegen eine Ablösungszahlung und Wechsel des Durchführungswegs
Anhang 3
Altersvorsorge/Alterseinkünfte
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Anhang 3
Altersvorsorge/Alterseinkünfte
I.
– unbesetzt –
II.
Einkommensteuerrechtliche Behandlung von Vorsorgeaufwendungen und Altersbezügen
Anhang 3a
Anrufungsauskunft
Anhang 4
Anwendung von Vorschriften zum Lohnsteuerabzugsverfahren
Anhang 5
Arbeitnehmerüberlassungsgesetz
Anhang 6
Ausländische Krankenversicherungsbeiträge
Anhang 7
Auslandstätigkeitserlass
Anhang 8
- unbesetzt -
Anhang 9
Berufsausbildungskosten
Anhang 10
Besteuerung von Künstlern
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Anhang 10
Besteuerung von Künstlern
I.
Steuerabzug vom Arbeitslohn bei unbeschränkt einkommensteuer-(lohnsteuer-)pflichtigen Künstlern und verwandten Berufen
II.
Besteuerung der Einkünfte aus nichtselbständiger Arbeit bei beschränkt einkommensteuerpflichtigen Künstlern; Pauschsteuersatz für in Deutschland kurzfristig abhängig Beschäftigte ausländische Künstler
Anhang 11
Betriebsprüfungsordnung
Anhang 11a
Betriebsveranstaltungen
Anhang 12
Doppelbesteuerungsabkommen
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Anhang 12
Doppelbesteuerungsabkommen
I.
Stand der Doppelbesteuerungsabkommen und anderer Abkommen im Steuerbereich sowie der Abkommensverhandlungen am 1. Januar 2018
II.
Steuerliche Behandlung des Arbeitslohns nach den Doppelbesteuerungsabkommen
III.
Besteuerung von Gastlehrkräften nach den Doppelbesteuerungsabkommen (DBA)
IV.
Ermittlung des steuerfreien und steuerpflichtigen Arbeitslohns nach den Doppelbesteuerungsabkommen sowie nach dem Auslandstätigkeitserlass im Lohnsteuerabzugsverfahren und Änderung des Auslandstätigkeitserlasses
Anhang 12a
- unbesetzt -
Anhang 12b
Ehrenamtliche Tätigkeit
Anhang 13a
Elektronische Lohnsteuerabzugsmerkmale
Anhang 14
Entfernungspauschalen
Anhang 15
Entlassungsentschädigungen
Anhang 16
Entlastungsbetrag für Alleinerziehende
Anhang 17
Erbschaftsteuer-Richtlinien
Anhang 18
Freiwillige Unfallversicherung
Anhang 18a
Gemischte Aufwendungen
Anhang 18b
Gesellschafter-Geschäftsführer
Anhang 19
Häusliches Arbeitszimmer
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Anhang 19
Häusliches Arbeitszimmer
I.
Einkommensteuerliche Behandlung der Aufwendungen für ein häusliches Arbeitszimmer nach § 4 Absatz 5 Satz 1 Nummer 6b, § 9 Absatz 5 und § 10 Absatz 1 Nummer 7 EStG; Neuregelung durch das Jahressteuergesetz 2010 vom 8. Dezember 2010 (BGBl. I S. 1768, BStBl I S. 1394)
II.
Vermietung eines Büroraums an den Arbeitgeber; Anwendung des BFH-Urteils vom 16. September 2004 (BStBl 2006 II S. 10)
Anhang 20
- unbesetzt -
Anhang 21a
- unbesetzt -
Anhang 21b
Kirchensteuer bei Pauschalierung
Anhang 22
Lohnsteuer-Durchführungsverordnung
Anhang 22a
Lohnsteuer-Nachschau
Anhang 23
Lohnsteuerbescheinigung
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Anhang 23
Lohnsteuerbescheinigung
I.
Ausstellung von elektronischen Lohnsteuerbescheinigungen für Kalenderjahre ab 2018; Ausstellung von Besonderen Lohnsteuerbescheinigungen durch den Arbeitgeber ohne maschinelle Lohnabrechnung für Kalenderjahre ab 2018
II.
Bekanntmachung des Musters für den Ausdruck der elektronischen Lohnsteuerbescheinigung 2019
Anhang 23a
Pauschalierung der Einkommensteuer nach § 37b EStG
Anhang 24
Rabatte und andere geldwerte Vorteile an Arbeitnehmer
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Anhang 24
Rabatte und andere geldwerte Vorteile an Arbeitnehmer
I.
Rabatte an Arbeitnehmern von dritter Seite Steuerliche Behandlung der Rabatte, die Arbeitnehmern von dritter Seite eingeräumt werden
II.
Erwerb von Kraftfahrzeugen vom Arbeitgeber in der Automobilindustrie Ermittlung des geldwerten Vorteils beim Erwerb von Kraftfahrzeugen vom Arbeitgeber in der Automobilbranche (§ 8 Absatz 3 EStG)
III.
Verhältnis von § 8 Absatz 2 und Absatz 3 EStG bei der Bewertung von Sachbezügen; Anwendung der Urteile des BFH vom 26. Juli 2012 – VI R 30/09 – (BStBl 2013 II S. 400) und – VI R 27/11 – (BStBl 2013 II S. 402)
IV.
Fahrzeugüberlassung durch den Arbeitgeber
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IV.
Fahrzeugüberlassung durch den Arbeitgeber
1.
Lohnsteuerliche Behandlung der Überlassung eines betrieblichen Kraftfahrzeugs an Arbeitnehmer
2.
– unbesetzt –
3.
Private Kfz-Nutzung durch den Gesellschafter-Geschäftsführer einer Kapitalgesellschaft; Urteile des Bundesfinanzhofs vom 23. Januar 2008 – I R 8/06 – (BStBl 2012 II S. 260), vom 23. April 2009 – VI R 81/06 – (BStBl 2012 II S. 262) und vom 11. Februar 2010 – VI R 43/09 – (BStBl 2012 II S. 266)
4.
Gleich lautender Erlass der obersten Finanzbehörden der Länder betr. Steuerliche Behandlung der Überlassung von (Elektro-)Fahrrädern
5.
Lohnsteuerliche Behandlung der Überlassung von (Elektro-)Fahrrädern an Arbeitnehmer in Leasingfällen
6.
Nutzung eines betrieblichen Kraftfahrzeugs für private Fahrten, Fahrten zwischen Wohnung und Betriebsstätte/erster Tätigkeitsstätte und Familienheimfahrten; Nutzung von Elektro- und Hybridelektrofahrzeugen
V.
Arbeitstägliche Zuschüsse zu Mahlzeiten ohne Verwendung von Essenmarken
VI.
Lohnsteuerliche Behandlung der Übernahme von Studiengebühren für ein berufsbegleitendes Studium durch den Arbeitgeber
VII.
Zukunftssicherungsleistungen und 44-Euro-Freigrenze
VIII.
Gesetz zur steuerlichen Förderung von Elektromobilität im Straßenverkehr; Anwendung der einkommensteuerlichen und lohnsteuerlichen VorschriftenNutzungsüberlassungen durch den Arbeitgeber
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VIII.
Gesetz zur steuerlichen Förderung von Elektromobilität im Straßenverkehr; Anwendung der einkommensteuerlichen und lohnsteuerlichen VorschriftenNutzungsüberlassungen durch den Arbeitgeber
1.
BMF vom 14.12.2016 (BStBl I S. 1446)
2.
BMF vom 26.10.2017 (BStBl I S. 1439)
IX.
Steuerliche Behandlung von Arbeitgeberdarlehen
X.
Gleich lautende Erlasse der obersten Finanzbehörden der Länder
Anhang 25
Reisekosten
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Anhang 25
Reisekosten
I.
Steuerliche Behandlung von Reisekosten und Reisekostenvergütungen bei betrieblich und beruflich veranlassten Auslandsreisen ab 1. Januar 2016
II.
Keine Übernachtungspauschalen bei LKW-Fahrern, die in der Schlafkabine ihres LKW übernachten; vereinfachter Nachweis von Reisenebenkosten; BFH-Urteil vom 28. März 2012 – VI R 48/11 – (BStBl 2012 II S. 926)
III.
Ergänztes BMF-Schreiben zur Reform des steuerlichen Reisekostenrechts ab 1.1.2014 (ersetzt das Schreiben vom 30. September 2013)
Anhang 26
Sozialversicherungsentgeltsverordnung
Anhang 27
Solidaritätszuschlag
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Anhang 27
Solidaritätszuschlag
I.
Solidaritätszuschlaggesetz 1995 (SolzG 1995)
II.
Merkblatt zum Solidaritätszuschlag im Lohnsteuer-Abzugsverfahren ab 1995
Anhang 28
- unbesetzt -
Anhang 29
Umzugskosten
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Anhang 29
Umzugskosten
I.
Gesetz über die Umzugskostenvergütung für die Bundesbeamten, Richter im Bundesdienst und Soldaten (Bundesumzugskostengesetz – BUKG)
II.
Allgemeine Verwaltungsvorschrift zum Bundesumzugskostengesetz (BUKGVwV) – Auszug –
III.
Verordnung über die Umzugskostenvergütung bei Auslandsumzügen (Auslandsumzugskostenverordnung – AUV) – Auszug –
IV.
Steuerliche Anerkennung von Umzugskosten nach R 9.9 Absatz 2 LStR; Änderung der maßgebenden Beträge für umzugsbedingte Unterrichtskosten und sonstige Umzugsauslagen ab 1. März 2018, 1. April 2019 und 1. März 2020
Anhang 29a
Vermögensbeteiligungen
Anhang 30
Vermögensbildung
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Anhang 30
Vermögensbildung
I.
Fünftes Gesetz zur Förderung der Vermögensbildung der Arbeitnehmer (Fünftes Vermögensbildungsgesetz – 5. VermBG)
II.
Verordnung zur Durchführung des Fünften Vermögensbildungsgesetzes (VermBDV 1994)
III.
Anwendung des Fünften Vermögensbildungsgesetzes (5. VermBG)
IV.
Fünftes Vermögensbildungsgesetz (5. VermBG); Erstmalige Anwendung des Verfahrens der elektronischen Vermögensbildungsbescheinigung
V.
Fünftes Vermögensbildungsgesetz (5. VermBG); Elektronische Vermögensbildungsbescheinigung (Frist für die Übermittlung und Härtefallregelung)
Anhang 30a
Vorsorgepauschale
Anhang 31
Wohnungsbau-Prämie
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Anhang 31
Wohnungsbau-Prämie
I.
Wohnungsbau-Prämiengesetz (WoPG 1996)
II.
Verordnung zur Durchführung des Wohnungsbau-Prämiengesetzes (WoPDV 1996)
III.
Allgemeine Verwaltungsvorschrift zur Ausführung des Wohnungsbau-Prämiengesetzes
IV.
Gesetz über die soziale Wohnraumförderung (Wohnraumförderungsgesetz – WoFG) – Auszug –
Anhang 31a
Zeitwertkonten
Anhang 31b
Zusätzlichkeitserfordernis bei Entgeltumwandlung
Anhang 32
Zuständigkeitsverordnungen
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Anhang 32
Zuständigkeitsverordnungen
I.
Verordnung über die örtliche Zuständigkeit für die Einkommensteuer von im Ausland ansässigen Arbeitnehmern des Baugewerbes (Arbeitnehmer-Zuständigkeitsverordnung-Bau – ArbZust-BauV)
II.
Verordnung über die örtliche Zuständigkeit für die Umsatzsteuer im Ausland ansässiger Unternehmer (Umsatzsteuerzuständigkeitsverordnung – UStZustV)
BMF Amtliches Lohnsteuer-Handbuch 2019
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A. Einkommensteuergesetz, Einkommensteuer–Durchführungsverordnung, Lohnsteuer–Durchführungsverordnung, Lohnsteuer–Richtlinien und Hinweise
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