Fundstelle - Inhalt

2021

§ 3 Nr. 11 EStG , R 3.11 LStR
Beihilfen und Unterstützungen in Notfällen steuerfrei bis

600

§ 3 Nr. 26 EStG
Einnahmen aus nebenberuflichen Tätigkeiten steuerfrei bis

3.000

§ 3 Nr. 26a EStG
Einnahmen aus ehrenamtlichen Tätigkeiten steuerfrei bis

840

§ 3 Nr. 30 u. 50 EStG, R 9.13 LStR
Heimarbeitszuschläge (steuerfrei in % des Grundlohns)

10 %

§ 3 Nr. 34 EStG
Freibetrag für Gesundheitsförderung

600

§ 3 Nr. 34a Buchstabe b EStG

Freibetrag für die kurzfristige Betreuung von Kindern und pflegebedürftigen Angehörigen aus zwingenden, beruflich veranlassten Gründen

600

§ 3 Nr. 38 EStG

Sachprämien aus Kundenbindungsprogrammen steuerfrei bis

1.080

§ 3 Nr. 39 EStG

Freibetrag für Vermögensbeteiligungen

360

§ 3 Nr. 56 EStG

Höchstbetrag für Beiträge aus dem ersten Dienstverhältnis an eine nicht kapitalgedeckte Pensionskasse steuerfrei bis jährlich 3 % der Beitragsbemessungsgrenze (West) von 85.200 Euro

2.556

• Höchstbetrag für Beiträge aus dem ersten Dienstverhältnis an Pensionsfonds, Pensionskassen oder für Direktversicherungen steuerfrei bis jährlich 8 % der Beitragsbemessungsgrenze (West) von 85.200 Euro

6.816

• Höchstbetrag bei Beendigung des Dienstverhältnisses: 4 % der Beitragsbemessungsgrenze (West) von 85.200 Euro x Dienstjahre, max. 10 Jahre

34.080

• Höchstbetrag für Nachzahlungen: 8 % der Beitragsbemessungsgrenze (West) von 85.200 Euro x Dienstjahre, max. 10 Jahre

68.160

§ 3b EStG

Sonntags-, Feiertags- oder Nachtzuschläge (steuerfrei in % des Grundlohns, höchstens von 50 Euro)

• Nachtarbeit

25 %

• Nachtarbeit von 0 Uhr bis 4 Uhr (wenn Arbeit vor 0 Uhr aufgenommen)

40 %

• Sonntagsarbeit

50 %

• Feiertage + Silvester ab 14 Uhr

125 %

• Weihnachten, Heiligabend ab 14 Uhr und 1. Mai

150 %

§ 8 Abs. 2 Satz 11 EStG

Freigrenze für Sachbezüge monatlich

44

§ 8 Abs. 2 Satz 12 EStG

Freibetrag Wohnungsvermietung durch Arbeitgeber

• Bewertungsabschlag vom ortsüblichen Mietwert

1/3

• Mietobergrenze (Kaltmiete je qm)

25

§ 8 Abs. 2 EStG, SvEV

Sachbezüge

• Unterkunft (monatlich)

237

• Mahlzeiten (täglich)

• Frühstück

1,83

• Mittagessen/Abendessen

3,47

• Fahrtkosten (§ 9 Abs. 1 Satz 3 Nr. 4a EStG) je Kilometer (pauschal) bei Benutzung eines:

• Kraftwagens

0,30

• anderen motorbetriebenen Fahrzeugs

0,20

• Verpflegungsmehraufwendungen (§ 9 Abs. 4a EStG) Inland:

• Abwesenheit 24 Stunden

28

• An- und Abreisetag mit Übernachtung

14

• Abwesenheit eintägig und mehr als 8 Stunden

14

• Abwesenheit bis zu 8 Stunden

-

• Übernachtungskosten
  (§ 9 Abs. 1 S. 3 Nr. 5a EStG)

• Pauschale Inland (R 9.7 LStR, nur Arbeitgeberersatz)

20

• Auswärtstätigkeiten im Ausland laut gesondertem BMF-Schreiben

§ 9 Abs. 1 Satz 3 Nr. 4 EStG
Verkehrsmittelunabhängige Entfernungspauschale für Wege zwischen Wohnung und erster Tätigkeitsstätte

• je Entfernungs-km bis 20 km

0,30

• je Entfernungs-km ab 21 km

0,35

• Höchstbetrag
  (dieser gilt nicht bei Nutzung eines PKW, bei tatsächlichen ÖPV-Kosten über 4.500 € p. a. sowie für behinderte Menschen i. S. v. § 9 Abs. 2 EStG)

4.500

§ 9 Abs. 1 Satz 3 Nr. 5 EStG
Doppelte Haushaltsführung

• Fahrtkosten (Pkw)

• erste und letzte Fahrt je Kilometer

0,30

• eine Heimfahrt wöchentlich je Entfernungs-km (Entfernungspauschale)

• • bis 20 km

0,30

• • ab 21 km

0,35

• Verpflegungsmehraufwendungen

• 1. bis 3. Monat

14/28

• ab 4. Monat

-

• Übernachtungskosten Inland tatsächliche Aufwendungen max.

• Pauschale Inland (nur Arbeitgeberersatz)

1.000 mtl.

• • 1. bis 3. Monat

20

• • ab 4. Monat

5

• Pauschale bei Berufskraftfahrern

8

• Arbeitnehmer-Pauschbetrag

1.000

• für Versorgungsempfänger

102

§ 10 Abs. 1 Nr. 5 EStG
Kinderbetreuungskosten

• ²/₃ der Aufwendungen, höchstens

4.000

• Kind noch keine .… Jahre alt (Ausnahme: behinderte Kinder)

14

§ 19 EStG, R 19.3 Abs. 1 Satz 2 Nr. 4 LStR
Fehlgeldentschädigungen steuerfrei bis

16

§ 19 EStG, R 19.3 Abs. 2 Nr. 3 LStR
Diensteinführung, Verabschiedung usw.; Freigrenze für Sachleistungen je teilnehmender Person einschl. USt

110

§ 19 Abs. 1 Satz 1 Nr. 1a EStG
Betriebsveranstaltungen Freibetrag je Arbeitnehmer einschl. USt

110

§ 19 EStG, R 19.6 Abs. 1 und 2 LStR
Freigrenze für

• Aufmerksamkeiten (Sachzuwendungen)

60

• Arbeitsessen

60

§ 19 Abs. 2 EStG (Tabelle in § 19 EStG)
Versorgungsbeginn in 2021

• Prozentsatz

15,2 %

• Versorgungsfreibetrag  

1.140

• Zuschlag zum Versorgungsfreibetrag  

342

§ 24a EStG (Tabelle in § 24a EStG)
2021 ist Kalenderjahr nach Vollendung des 64. Lebensjahres

• Prozentsatz

15,2 %

• Höchstbetrag

722

• Entlastungsbetrag für Alleinerziehende  

4.008

• Erhöhung für jedes weitere Kind  

240

§§ 37a, 37b EStG, § 39c Abs. 3 EStG, § 40 Abs. 2 EStG, § 40a EStG, § 40b EStG, § 40b EStG a. F.
Lohnsteuer-Pauschalierungssatz für

• Kundenbindungsprogramme

2,25 %

• Sachzuwendungen bis 10.000 Euro

30 %

• Auszahlung tarifvertraglicher Ansprüche durch Dritte (keine Abgeltungswirkung) bei sonstigen Bezügen bis 10.000 Euro

20 %

• Kantinenmahlzeiten

25 %

• Mahlzeiten bei Auswärtstätigkeit

25 %

• Betriebsveranstaltungen

25 %

• Erholungsbeihilfen

25 %

• Verpflegungszuschüsse

25 %

• Schenkung Datenverarbeitungsgeräte und Internet-Zuschüsse

25 %

• Schenkung Ladevorrichtung/-station und Zuschüsse für den Betrieb der Station

25 %

• Übereignung betrieblicher Fahrräder

25 %

• Fahrtkostenzuschüsse bei Anrechnung auf die Entfernungspauschale

15 %

• Fahrtkostenzuschüsse ohne Anrechnung auf die Entfernungspauschale

25 %

• Kurzfristig Beschäftigte

25 %

• Mini-Job

• mit pauschaler Rentenversicherung

2 %

• ohne pauschale Rentenversicherung

20 %

• Aushilfskräfte Land- und Forstwirtschaft

5 %

• Beschränkt steuerpflichtige Arbeitnehmer

30 %

• nicht kapitalgedeckte Pensionskassen

20 %

• kapitalgedeckte Pensionskassen und Direktversicherungen bei Versorgungszusage vor dem 1.1.2005

20 %

• Unfallversicherungen

20 %

• Sonderzahlungen in der betrieblichen Altersversorgung

15 %

§ 40 Abs. 1 EStG
Pauschalierung von sonstigen Bezügen je Arbeitnehmer höchstens

1.000

§ 40 Abs. 2 Satz 1 Nr. 3 EStG
Höchstbetrag für die Pauschalierung von Erholungsbeihilfen

• für den Arbeitnehmer

156

• für den Ehegatten/Lebenspartner

104

• je Kind

52

§ 40 Abs. 2 Satz 2 EStG
Pauschalierung von Fahrtkostenzuschüssen bei Fahrten zwischen Wohnung und erster Tätigkeitsstätte je Entfernungs-km

• bis 20 km

0,30

• ab 21. km

0,35

§ 40a Abs. 1 EStG
Pauschalierung bei kurzfristig Beschäftigten

• Dauer der Beschäftigung

18 Tage

• Arbeitslohn je Kalendertag (Ausnahme: unvorhergesehener Zeitpunkt)

120

• Stundenlohngrenze

15

§ 40a Abs. 3 EStG
Pauschalierung bei Aushilfskräften in der Land- und Forstwirtschaft

• Dauer der Beschäftigung (im Kalenderjahr)

180 Tage

• Unschädlichkeitsgrenze (in % der Gesamtbeschäftigungsdauer)

25 %

• Stundenlohngrenze

15

• Dauer der Beschäftigung

18 Tage

§ 40b Abs. 2 EStG, § 40b Abs. 2 a. F.
Pauschalierung bei nicht kapitalgedeckten Pensionskassen sowie bei kapitalgedeckten Pensionskassen und Direktversicherungen nach Übergangsregelung

• Höchstbetrag im Kalenderjahr je Arbeitnehmer

1.752

• Durchschnittsberechnung möglich bis zu (je Arbeitnehmer)

2.148

§ 40b Abs. 3 EStG
Pauschalierung bei Unfallversicherungen Durchschnittsbetrag im Kalenderjahr je Arbeitnehmer (ohne Versicherungsteuer) höchstens

100

§ 41a Abs. 2 EStG

Anmeldungszeitraum

• Kalenderjahr, wenn Lohnsteuer des Vorjahres bis zu

1.080

• Vierteljahr, wenn Lohnsteuer des Vorjahres bis zu

5.000

• Monat, wenn Lohnsteuer des Vorjahres über

5.000

§ 100 EStG

Förderbetrag bei betrieblicher Altersversorgung

• Fördersatz

30 %

• Förder-Höchstbetrag

288

• Mindestanlagebetrag

240

• Arbeitslohn des Arbeitnehmers maximal

• Jahr

30.900

• Monat

2.575

• Woche

600,84

• Tag

85,84

• Arbeitgeberbeitrag steuerfrei bis

960